Ile podatku zapłacę?

Kowalski Jan kupiÅ‚ telefon komórkowy na cele prywatne. Cena zakupu to 1200 zÅ‚ – kupuje go w promocji w zwiÄ…zku z przedÅ‚użeniem umowy z sieciÄ… komórkowÄ… – cena standardowa wynosi 2500 zÅ‚. Pan Jan:

1. posiada inny telefon wiec jeszcze nie zamierza go używać. PoÅ‚ożyÅ‚ telefon w szafie nie rozpakowujÄ…c go. Po 4 miesiÄ…cach okazaÅ‚o siÄ™, że chce siÄ™ ożenić i potrzebuje gotówki celem kupna pierÅ›cionka zarÄ™czynowego. ZdecydowaÅ‚ zatem sprzedać nierozpakowany telefon komórkowy. Po wystawieniu na Allegro (koszt aukcji 2 zÅ‚) uzyskaÅ‚ za niego 1600 zÅ‚. Telefon nabyÅ‚ Pan Karol WieszczeÅ„ski.
2. rozpakowuje telefon zaczyna z niego korzystać. Po 2 miesiącach stwierdza, że telefon nie odpowiada jego wymaganiom i chce kupić inny. Sprzedaje go za 2000 zł na Allegro (koszt aukcji profilowanej 10 zł). Telefon nabył Pan Karol Wieszczeński.
3. korzysta z telefonu przez 8 miesięcy, po czym zbywa go za 1310 zł (koszt aukcji 0,10 gr) i kupuje inny, nowy. Telefon nabył Pan Karol Wieszczeński.
4. po 10 miesiącach od miesiąca nabycia Pan Jan kupuje inny, nowy telefon, ten kupiony za 1200 zł trafia do szafy, po czym po roku od tego czasu Pan Jan zbywa telefon za 400 zł. Telefon nabywa Pan Karol Wieszczeński.

Jaki podatek wystąpi i jak go obliczyć?

A - Sprzedaż z zyskiem

Pan Jan musi liczyć siÄ™ z koniecznoÅ›ciÄ… zapÅ‚aty podatku dochodowego. Wyniesie on 1600 – 2 = przychód – 1200 zÅ‚ (koszt) = dochód = 398 zÅ‚ x 18% = 71,64 po zaokrÄ…gleniu 72 zÅ‚ podatku.

Pan Jan zapłaci 72 zł podatku.

Pan Karol zapÅ‚aci podatek od czynnoÅ›ci cywilnoprawnych – 1200 zÅ‚ x 2% = 24 zÅ‚. Termin zapÅ‚aty to 14 dni od dnia nabycia. W tym samym terminie Pan Karol musi zÅ‚ożyć PCC-3.

B – towar używany

Zasada ustalenia podatku przy towarach nowych i używanych będzie taka sama. Zatem:

2000 zÅ‚ – 10 zÅ‚ = przychód – 1200 zÅ‚ (koszt) = dochód = 790 x 18% = 142,2 po zaokrÄ…gleniu 142 zÅ‚ podatku.

Pan Karol zapÅ‚aci podatek od czynnoÅ›ci cywilnoprawnej – 2000 zÅ‚ x 2% = 40 zÅ‚. Termin zapÅ‚aty to 14 dni od dnia nabycia. W tym samym terminie Pan Karol musi zÅ‚ożyć PCC-3.

C- mam towar ponad 6 miesięcy

Mimo faktycznego zysku Pan Jan nie zapłaci podatku dochodowego. Sprzedaży dokonuje po okresie dłuższym niż 6 miesięcy licząc od końca miesiąca nabycia. Pan Jan nie wykazuje sprzedaży w deklaracji rocznej PIT.

KupujÄ…cy – Pan Karol – zapÅ‚aci podatek od czynnoÅ›ci cywilnoprawnych. Podatek wyniesie 1310 x 2% = 26,2, po zaokrÄ…gleniu 26 zÅ‚. Termin zapÅ‚aty to 14 dni od dnia nabycia. W tym samym terminie Pan Karol musi zÅ‚ożyć PCC-3.

D – poniżej 1000 zÅ‚.

Pan Jan nie zapłaci podatku dochodowego. Sprzedaży dokonuje po okresie dłuższym niż 6 miesięcy licząc od końca miesiąca nabycia.

Pan Karol również nie pÅ‚aci podatku – podstawa opodatkowania – wartość rynkowa telefonu – jest niższa niż 1000 zÅ‚. Pan Karol nie skÅ‚ada też deklaracji PCC-3.