Sprzedaż prywatnie

E-handel obfituje w transakcje, w których dochodzi do sprzedaży własnego mienia prywatnego. Różne są przyczyny, dla których dokonywana jest sprzedaż prywatna, stąd może ona dotyczyć zarówno rzeczy nowych, jak i używanych.

Jeżeli sprzedaż dokonywana jest prywatnie, to zarówno przy sprzedaży rzeczy nowych, jak i używanych (rozpakowanych, wykorzystywanych prywatnie) nie będzie podlegała rozliczeniu, jeżeli dokonywana jest po 6 miesiącach od końca miesiąca nabycia tej rzeczy.

Jeżeli dochodzi do sprzedaży prywatnie rzeczy nowej, to należytym dokładniej rozważyć, czy transakcja nie powinna stanowić sprzedaży w ramach działalności. Dopuszczalne jest nabycie jakiegoś towaru i niewykorzystywanie go w ogóle, a potem jego sprzedaż niemniej wielokrotność i powtarzalność takich czynności wskazywać będzie na sprzedaż zorganizowaną w celu osiągania przychodów ze sprzedaży (działalność).

UWAGA!

Na podatniku ciąży obowiązek wykazanie, że sprzedaż odbywa się prywatnie. Dowodem są wszelkie okoliczności wskazujące, że podatnik nie miał zamiaru prowadzić działalności, a sprzedaż nie była nastawiona na uzyskiwanie zysku.

Sprzedaż przed 6 miesiącami

Granicznym okresem, który zwalnia z obowiązku rozliczenia podatku jest, 6 miesięcy, liczone od końca miesiąca nabycia towaru.

Sprzedaż dokonana przed tą datą należy rozliczyć dla celów podatku nawet jeśli faktycznie podatnik nic nie zarobił na transakcji.

UWAGA!

Prywatne zbycie rzeczy za pośrednictwem Internetu powoduje, że rozliczenia rocznego nie dokona się na druku PIT-37 lecz poprzez druk PIT-36.

Przychód i koszty rozlicza się w rocznej deklaracji podatkowej w kolumnie „Inne źródła, niewymienione w wierszach od 1 do 7” w . poz. 79-83.

Liczymy podatek

Sprzedaż prywatną wykazać w PIT należy przed 6 miesiącami od zakupu nawet w przypadku, gdy faktycznie nie uzyskało się zysku z transakcji.

Jako przychód wskazać należy w deklaracji PIT łączną wartość wyrażoną w cenach określonych w umowach zbycia prywatnego. Cena ta – przychód - pomniejszona zostaje o koszty odpłatnego zbycia (do takich zaliczyć można np. koszty wystawienia towaru na aukcji internetowej, koszty przesyłki).

Końcowo kwota ta (przychód minus koszty sprzedaży) trafia w pole „przychód” w deklaracji podatkowej.

Jeżeli jednak cena, bez uzasadnionej przyczyny, znacznie odbiega od wartości rynkowej tych rzeczy lub praw, przychód ten określa organ podatkowy lub organ kontroli skarbowej w wysokości wartości rynkowej. Do podatnika należy udowodnić, że cena umowna pozostaje ceną rynkową lub ceną nie odbiegającą od ceny rynkowej. W konsekwencji podatnik może udowodnić, że np. markowe jeansy noszone (używane) nie osiągają ceny rynkowej nowych jeansów, nawet jeśli ich używanie było nieznaczne i cena musi zostać znacząco obniżona.

Oprócz kosztów obniżony o koszty sprzedaży podlega również obniżeniu o koszty nabycia zbywanej rzeczy. Wydatki poniesione w związku z wcześniejszym zakupem towaru wpisuje się w odrębnej rubryce (pozycja „koszty”).

UWAGA!

Na podatniku ciąży obowiązek udowodnienia poniesionych kosztów związanych zakupem sprzedawanej rzeczy, jak i związanych z jej zbyciem. Oznacza to, że powinien on być w stanie wykazać dowody poniesienia wszystkich rozliczanych kosztów. W praktyce warto przechowywać zatem przede wszystkim faktury lub rachunki, które były podstawą poczynionych zakupów. Sam paragon, łącznie z oświadczeniem, może być niewystarczający, by uznać poniesienie kosztu. Stąd też lepiej każdorazowo występować z prośbą o fakturę lub rachunek.

Prywatną sprzedaż rzeczy ruchomych rozlicza się dopiero w rocznym zeznaniu podatkowym. W konsekwencji, gdyby okazało się, że ze sprzedaży prywatnej uzyskano dochód, nie trzeba płacić zaliczek na podatek. Dopiero w terminie złożenia zeznania rocznego podatnik musi zapłacić podatek od osiągniętego dochodu.

Jeżeli dochód wyniesie zero lub podatnik osiągnie stratę, to powinien on wypełnić deklarację podatkową, niemniej podatku płacić nie musi.

Sprzedaż po 6 miesiącach

Sprzedaż prywatna po 6 miesiącach liczonych od końca miesiąca nabycia rzeczy nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym. W konsekwencji podatnik nie musi z tego tytułu składać deklaracji podatkowej oraz wykazywać podatku do zapłaty – nawet jeśli faktycznie osiągnąłby jakąś korzyść majątkową.

UWAGA!

W przypadku przedsiębiorców sprzedaż w ramach firmy po 6 miesiącach od nabycia towaru lub środka trwałego jest nadal opodatkowana i należy ją rozliczyć w ramach działalności gospodarczej.