piÄ…tek 10-02-2012
Podatki w praktyceKontrola i kary Praca za granicą Nieruchomości Wynajem Darowizna Spadek Wygrane Pożyczka Czynności cywilne PCC Nauczyciele Podatek giełdowy Spółki i akcje Inwestycje Podatki lokalne Posiadanie psa Rolnik i ogrodnik Lasy Opodatkowanie małżeństwa Odpowiedzialność osobista Moja emerytura/rentaRozlicz się z PIT.pl
Darmowy program PIT
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Opodatkowanie małżeństwa
Prawo podatkowe jest w stanie skutecznej zachęcić do małżeństwa, niż jakiekolwiek względy natury ideologicznej.
MałżeÅ„stwo daje znaczÄ…ce przywileje podatkowe, u osób najzamożniejszych korzyÅ›ci w ciÄ…gu caÅ‚ego życia mogÄ… siÄ™gać setek tysiÄ™cy zÅ‚otych, choć i przeciÄ™tny Kowalski może skorzystać np. na wspólnym rozliczeniu podatków. GÅ‚ównym minusem jest odpowiedzialność za zobowiÄ…zania podatkowe małżonka, tymczasem w konkubinacie nie dość, że takiej odpowiedzialnoÅ›ci nie ma, to na dodatek konkubent może skutecznie ograniczyć egzekucjÄ™ podatków z majÄ…tku posiadanego na wspóÅ‚wÅ‚asność ze swoim partnerem.
Reklama
Plusy
Małżeństwo ma bowiem swoje plusy...
| w małżeństwie | w konkubinacie | |
| Wspólne rozliczenie PIT | Prawo do wspónego rozliczenia. Do tego niektóre ulgi można odliczać od wspólnego podatku, nawet gdy jedno z małżonków nie osiÄ…ga dochodów. W zwiÄ…zku ze wspólnym rozliczeniem prawo do korzystniejszych naliczeÅ„ zaliczek PIT np. ze stosunku pracy. | Brak wspólnego rozliczenia. |
| Opodatkowanie ze wspóÅ‚wÅ‚asnoÅ›ci | Dopuszczalność rozliczania przychodów z najmu majÄ…tku wspólnego przez jednego z małżonków. | Każda osoba wg swojego udziaÅ‚u. |
| Amortyzowanie majÄ…tku wspólnego | Dopuszczalność w 100% u jednego z małżonków. | Każda osoba wg swojego udziaÅ‚u. |
| Darowizny pomiÄ™dzy tymi osobami | Bez podatku, bez żadnych limitów. | Opodatkowane powyżej 4902zl w ciÄ…gu 5 lat, ewentualnie ulgi szczególne, jak dla osób obcych. |
| Spadek pomiÄ™dzy tymi osobami | Bez podatku, bez żadnych limitów. | Opodatkowane powyżej 4902zl w ciÄ…gu 5 lat, ewentualnie ulgi szczególne, jak dla osób obcych. Dodatkowym obciążeniem mogÄ… być zachowki dla rodziny. |
| Pożyczki pomiÄ™dzy tymi osobami | Bez podatku od czynnoÅ›ci cywilnoprawnych, bez żadnych limitów. | Opodatkowane powyżej 1000zl, ewentualnie ulgi szczególne, jak dla osób obcych. |
| Zamiana mieszkań pomiędzy tymi osobami | Bez podatku od czynności cywilnoprawnych. | Opodatkowane podatkiem od czynności cywilnoprawnych. |
| MajÄ…tek a rozpoczÄ™cie wspólnego życia | Zwolnienie z VAT sprowadzonego spoza UE do Polski w zwiÄ…zku z zawarciem małżeÅ„stwa majÄ…tku – oraz prezentów Å›lubnych do 1000 euro. | Brak takich zwolnieÅ„, ewentualnie zwolnienia szczególne. |
| Utrzymanie w związku | Wolne od podatku bez względu na kwotę. | Zawsze opodatkowane jako darowizna, wyjąwszy wartość świadczenia w postaci mieszkania. |
| Przychody z podziaÅ‚u majÄ…tku po rozstaniu* | Nieopodatkowane bez wzglÄ™du na kwotÄ™. | MogÄ… być opodatkowane – na zasadach ogólnych podatku dochodowego czy podatku od spadków i darowizn. |
| Alimenty po rozstaniu | Wolne od podatku – zasÄ…dzone przez sÄ…d do 700zÅ‚ miesiÄ™cznie. | Nie ma podstawy prawnej do alimentów. Jeżeli byli konkubenci ustanowili tego rodzaju Å›wiadczenie umowne, bÄ™dzie ono opodatkowane jak darowizna. |
| Åšwiadek w postÄ™powaniu podatkowym | Można odmówić zeznaÅ„. | Nie można odmówić zeznaÅ„. |
* przychody z tytuÅ‚u podziaÅ‚u wspólnego majÄ…tku małżonków w wyniku ustania lub ograniczenia małżeÅ„skiej wspólnoÅ›ci majÄ…tkowej oraz przychodów z tytuÅ‚u wyrównania dorobków po ustaniu rozdzielnoÅ›ci majÄ…tkowej małżonków lub Å›mierci jednego z nich.
Minusy
... ma jednak i ograniczenia, wiąże siÄ™ również z pewnym ryzykiem:
| w małżeństwie | w konkubinacie | |
|
WspóÅ‚praca w dziaÅ‚alnoÅ›ci gospodarczej |
WspóÅ‚praca w dziaÅ‚alnoÅ›ci gospodarczej wspóÅ‚małżonka objÄ™ta takÄ… stawkÄ… ZUS, jak u przedsiÄ™biorców. Do tego wartość pracy małżonka danej osoby nie stanowi kosztów, również kosztów dla wspólników spóÅ‚ki cywilnej danej osoby. |
Tu wynagrodzenia konkubenta mogÄ… być swobodnie kosztem. ZUS od wynagrodzeÅ„ nalicza siÄ™ jak od osoby obcej, za to bezpÅ‚atna wspóÅ‚praca rodzi obowiÄ…zek podatkowy od nieodpÅ‚atnego Å›wiadczenia po stronie konkubenta przedsiÄ™biorcy. |
| Ograniczenie limitów ulg i odliczeÅ„ | Część ulg to ulgi małżeÅ„skie, gdzie obojgu małżonkom przysÅ‚uguje jeden wspólny limit, np. przy uldze budowlanej na zwrot VAT. | OdrÄ™bne limity ulg. |
|
Sprzedaż nieruchomości mieszkalnej bez podatku (sprzedaż mieszkania zwolniona z PIT po 12 miesiącach zameldowania na pobyt stały) |
Skorzystanie z ulgi zależne od zameldowania wspóÅ‚małżonka. |
Kwestie meldunkowe konkubenta nie mają wpływu na zwolnienie sprzedaży z podatku dochodowego. |
| Podmioty powiÄ…zane |
Małżonkowie sÄ… podmiotami powiÄ…zanymi. Ich transakcje opodatkowane PIT czy VAT podlegajÄ… szczególnym rygorom, urzÄ…d skarbowy może ustalić dochód wynikajÄ…cy z tych transakcji w oparciu o kryteria rynkowe. |
Konkubenci nie są podmiotami powiązanymi, nie ma takiej możliwości. |
|
Korzystne zaliczki dla nowych przedsiÄ™biorców (tzw. kredyt podatkowy) |
Zależny od prowadzenia dziaÅ‚alnoÅ›ci gospodarczej przez wspóÅ‚małżonka. |
Konkubent nie ma wpływu na zasady opodatkowania. |
|
Odpowiedzialność za zobowiązania podatkowe |
Obejmuje majÄ…tek wspólny małżonków, również po rozwodzie. |
Obejmuje jedynie udziaÅ‚ konkubenta-dÅ‚użnika we wspóÅ‚wÅ‚asnoÅ›ci, z którego jednak nie można prowadzić egzekucji podatków bez zgody drugiego konkubenta-wspóÅ‚wÅ‚aÅ›ciciela. |
alimenty a podatki
Artur M. Brzeziński
data utworzenia: 2007-01-20
data modyfikacji: 2012-01-11
e-Porady – czytaj za darmo!
Odpowiedzi redakcji PIT.pl na pytania podatkowe użytkowników:
Podatek od podziału majątku2010-07-14 13:26:50
Po 30 latach po rozwodzie mąż postanowił uregulować sprawę podziału majątku. Za wszystko, co on otrzymał po rozwodzie chce oddać mi 1/2 domku na wsi i 1/2 działki. Stwierdził, że przekaże to w formie darowizny na piśmie i to wystarczy....
Odpowiedź
Najem - razem z małżonkiem czy osobno2009-05-13 12:57:42
Mamy z mężem wspólność majątkową. Ja kupiłam kiosk, który wynajmuję osobie do działalności. Dochód pokazałam w PIT-36, rozliczyłam się z mężem. Czy w tej sytuacji miałam obowiązek złożenia oświadczenia do urzędu o opodatkowaniu dochodu przez jednego z małżonków. Jeśli tak,...
Odpowiedź
Spłata kredytu z majątku wspólnego2009-02-27 12:26:17
Oboje z mężem mamy zakupione mieszkania na kredyt (zakup nastąpił przed zawarciem małżeństwa, w akcie notarialnym wpisana jest tylko jedna osoba - właściciel mieszkania). Czy po zawarciu związku małżeńskiego (majątek wspólny) spłata kredytów indywidualnych teoretycznie z majątku wspólnego jest w...
Odpowiedź
