30.03 Darowizny: ulga bez limitu

Od 1 stycznia 2007 r. obowiązuje nowa ulga w zakresie spadków i darowizn: nielimitowana ulga w stosunku do najbliższych krewnych. Wystarczy spełnić kilka warunków.

Ulga dotyczy zarówno spadków, jak i darowizn. Przysługuje najbliższym krewnym: małżonkowi, zstępnym (dzieciom, wnukom itd.), wstępnym (rodzicom, dziadkom itd.), pasierbom, rodzeństwu, ojczymowi i macosze. Grupa osób uprawnionych do tej nielimitowanej ulgi nie pokrywa się z I grupą podatkową dla celów spadków i darowizn: zięć, synowa i teściowie nie mogą nabyć spadku czy darowizny w ramach ulgi nielimitowanej.

Warunkiem skorzystania z ulgi jest:

• zawiadomienie urzędu skarbowego o nabyciu na formularzu SD-Z1 w terminie 1 miesiąca od dnia powstania obowiązku podatkowego, czyli od:
  • wykonania zapisu lub polecenia - przy nabyciu w drodze zapisu, dalszego zapisu lub z polecenia testamentowego;
  • otrzymania całego zachowku albo jego części - przy nabyciu tytułem zachowku;
  • śmierci wkładcy - przy nabyciu praw do wkładów oszczędnościowych na podstawie dyspozycji na wypadek śmierci złożonej w banku;
  • śmierci uczestnika funduszu inwestycyjnego - przy nabyciu jednostek uczestnictwa w takim funduszu na podstawie dyspozycji na wypadek śmierci złożonej w funduszu;
  • złożenia przez darczyńcę oświadczenia w formie aktu notarialnego, a w razie zawarcia umowy bez zachowania przewidzianej formy - z chwilą spełnienia przyrzeczonego świadczenia (od przekazania darowizny); jeżeli ze względu na przedmiot darowizny przepisy wymagają szczególnej formy dla oświadczeń obu stron - od złożenia takich oświadczeń - przy nabyciu w drodze darowizny;
  • wykonania polecenia darczyńcy - przy nabyciu z polecenia darczyńcy;
  • od uprawomocnienia się postanowienia sądu stwierdzającego zasiedzenie - przy nabyciu w drodze zasiedzenia;
  • od zawarcia umowy albo ugody lub uprawomocnienia się orzeczenia sądu, jeżeli ich skutkiem jest nieodpłatne zniesienie współwłasności - przy nabyciu w drodze nieodpłatnego zniesienia współwłasności;
  • od ustanowienia praw nieodpłatnej służebności, renty oraz użytkowania - nabyciu tych praw;
  • jednego miesiąca po uprawomocnieniu się
  • dnia uprawomocnienia się orzeczenia sądu stwierdzającego nabycie spadku - w przypadku nabycia w drodze dziedziczenia.
• w przypadku przekazania pieniędzy dokonanie darowizny czy polecenia darczyńcy przelewem / wpłatą na rachunek bankowy czy rachunek w SKOK.

powrót do listy aktualnościdostałem, pożyczyłem...